В рамках одного брокерского счета вся прибыль и убытки автоматически зачитываются брокером и в результате инвестор имеет налоговую базу, с которой удерживается налог.
А что делать если брокерских счетов несколько, и по одному счету у инвестора прибыль, а по другому убыток?
Можно ли их зачесть? Можно. Это и называется сальдированием — уменьшением налогооблагаемой прибыли, полученной через одного брокера, на сумму убытка, полученного через другого брокера.
💡 Что важно знать:
— Нельзя сальдировать результаты по операциям с производными финансовыми инструментами на товары или валюту с операциями по ценным бумагам.
— Нельзя сальдировать результаты по обычному брокерскому счету с результатами по ИИС
— Доход в виде дивидендов нельзя уменьшить на сумму убытков
— Инвестор может сальдировать результаты, полученные у российского и иностранного брокера.
— Налогоплательщик может учесть образовавшийся убыток в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
📘 Как зачесть убыток с прошлых лет или по операциям у разных брокеров?
Чтобы сальдировать результаты, инвестору необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.
Например, инвестор решил уменьшить прибыль 2021 года на убыток, полученный в 2020г, для этого ему необходимо самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ за 2021г с приложением документов (справка 2-НДФЛ, налоговые отчеты за 2021г и 2020г от брокеров, справка об убытке).
Если убыток не исчерпал себя, его остаток можно перенести и зачесть в течение следующих 10 лет после получения такого убытка.